確定申告の基礎知識
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タイプ別ケーススタディ
困ったときの申告用語集
税率計算を楽にするには
国民年金や厚生年金などの年金をもらった人
 
年金をもらった人は基本的に確定申告の必要があり、雑所得として申告することになります。
 年金には「公的年金等」と「個人年金」の2種類があります。「公的年金」とは、国民年金、厚生年金など社会保険制度に基づく年金、恩給や適格退職年金契約に基づく年金などをいい、「個人年金」とは生命保険契約に基づく年金や郵便年金により支払いを受ける年金をいいます。
 これら公的年金や、個人年金による収入は、「雑所得」として区分され、年金収入に応じて一定の計算方法により「所得金額」を計算します。
 いずれの年金についても、年金額が一定以上の場合には、その支払いの際に所得税が源泉徴収されていますので、確定申告書第二表の「所得の内訳(源泉徴収税額)」欄に、この源泉徴収された所得税を記入して、納付税額から差し引くのを忘れないように注意しましょう。また、個人年金については、確定申告書第二表の雑所得(公的年金以外)に関する事項欄に収入金額、必要経費、差引金額を記載します。
 
申告書の書き方
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このケースにあてはまる人
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1
老齢基礎年金、老齢厚生年金などの公的年金を受け取った人
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2
生命保険会社など生命保険契約により個人年金を受け取った人
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提出する書類・準備する書類
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申告書
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確定申告書A
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明細書・内訳書
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医療費の明細書など
(医療費控除を受ける際には申告書とともに添付し提出します)
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添付書類
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公的年金の源泉徴収票
生命保険料の控除証明書(控除を受ける場合)
損害保険料の控除証明書(控除を受ける場合)
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※複数のケースに該当する場合にはそれぞれのケース及び申告書の提出時に添付等する書類等を参照してください。
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point01
計算方法
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公的年金等と個人年金とでは、計算方法が違うため注意が必要です。
 
公的年金等の所得金額の計算方法
公的年金等を受け取っている場合は、「公的年金等の収入金額」から「公的年金等控除額」を差し引いて所得金額を計算します。
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公的年金等の所得金額
公的年金等の収入金額
公的年金等控除額
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個人年金の所得金額の計算方法
個人年金を受け取っている場合は、「個人年金の収入金額」から「必要経費」を差し引いて計算します。この場合の個人年金の収入金額はその年に受給した年額のことをいい、必要経費は「その年に受給した年金額×支払保険料の総額/年金の受給総額」のことをいいます。いずれも保険会社から郵送される「支払調書」に記載されていますので、支払調書の金額を転記してください。
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個人年金の所得金額
個人年金の収入金額
必要経費
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point02
公的年金等の源泉徴収税額
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「公的年金等」と「個人年金」からは、いずれも所得税が源泉徴収されている場合があります。「公的年金等の源泉徴収票」または「支払調書」に、源泉所得税の金額が記載されていたら、納付税額から差し引きます。
 
point03
添付書類
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「公的年金等」の申告をする場合、確定申告書に日本年金機構などから送られてくる「公的年金等の源泉徴収票」の添付が必要です。
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